嘿，第62篇我們來處理上班族必學的Excel技能：二代健保補充保費｜4類所得扣繳計算教學！
適用場景：中小企業、門店、行政、會計、倉管
痛點：耗時、易出錯、不規範、算金額對不上
教學價值：零基礎可學、模板可直接套用、步驟清晰
全程搭配真實職場案例，學完可直接套用到工作中。
本文重點（快速導讀）
- 二代健保補充保費是針對「高額獎金、兼職所得」等6類收入額外課徵的健保費，費率為2.11%
- 公司行號最常遇到的是「兼職所得」與「高額獎金」兩類，都需要由雇主代扣
- 用Excel設定好公式後，只要輸入金額就能自動算出應扣補充保費，不用每次手算
一、二代健保補充保費基礎規範與標準
什麼是二代健保補充保費？
二代健保補充保費是全民健康保險制度下的附加費目，針對一般投保薪資以外的「高額收入」額外課徵。簡單來說，員工的本薪已經扣了一般健保費，但如果有領到年終獎金、兼職收入、執行業務所得等，就需要再扣一筆補充保費。
對雇主來說，補充保費是「代扣代繳」性質——公司在發放這類所得時，先從裡面扣下補充保費，再統一繳給健保署。如果漏扣或算錯，後續補報補繳會非常麻煩。
4類最常見的扣費項目
中小企業與門店最常遇到的補充保費扣繳項目，主要有以下4類：
- 兼職所得：員工不是全職、領鐘點費或計件費的情況，例如補習班老師、工讀生、約聘人員等
- 高額獎金：全年累計獎金超過當月投保金額4倍的部分，就要扣補充保費
- 執行業務所得：律師、會計師、設計師等自由職業者的報酬
- 股利所得：公司股東領的股利（公司營運較少遇到，但股東個人可能有）
其中，「兼職所得」與「高額獎金」是一般公司行號最常碰到的，也是人事和會計最容易算錯的地方。
| 所得類別 | 費率 | 扣費門檻 | 常見場景 |
|---|---|---|---|
| 兼職所得 | 2.11% | 單次給付滿20,000元 | 工讀生、約聘人員、補習班老師 |
| 高額獎金 | 2.11% | 累計超過投保金額4倍的部分 | 年終獎金、業績獎金、分紅 |
| 執行業務所得 | 2.11% | 單次給付滿20,000元 | 律師費、會計師費、設計費 |
| 股利所得 | 2.11% | 單次給付滿20,000元 | 股東股利、現金增資配股 |
補充說明：費率會依健保署公告調整，目前（2024年）補充保費費率為2.11%。每次計算前建議先確認最新費率，避免用舊數字算錯。
另外要注意，補充保費的計算基礎是「所得總額」，不是扣完稅之後的金額。而且補充保費本身也不能再扣稅，這點跟一般健保費不同。
在開始計算之前，建議先把員工的基本資料整理好，包括投保金額、獎金累計、兼職收入等，後續用Excel公式計算會快很多。如果還不會做薪資表格的基礎格式，可以先參考儲存格格式設定這篇，把數字格式統一好。
如果需要計算加班費或特休天數，也可以搭配加班費試算和特休天數計算的教學，讓人事作業更完整。
另外，補充保費的金額常常需要比對不同來源的數據，這時候兩個表格比對的技巧就很好用，可以快速找出差異。
二、補充保費扣繳操作步驟
以下是公司端辦理補充保費扣繳的標準流程，照著步驟做就不會漏：
- 確認所得類別與適用費率
先判斷這筆錢屬於哪一類所得，對照費率表找出適用的費率。如果是兼職所得，費率2.11%；如果是高額獎金，要先算超過4倍投保金額的部分再乘費率。 - 計算應扣補充保費金額
用「所得金額 × 費率」算出應扣金額，四捨五入到元。注意高額獎金的計算基礎是「超過門檻的部分」，不是全部獎金都扣。 - 從給付金額中代扣
發放薪資或獎金時，直接從裡面扣下補充保費，實發金額等於原金額減掉補充保費。要在薪資條上明確列出扣了多少補充保費，讓員工清楚知道。 - 開立扣繳憑單並申報
每年1月，公司要把上一年度的補充保費扣繳資料申報給健保署。同時也要開立扣繳憑單給員工，讓員工知道自己被扣了多少。 - 繳納費用並留存紀錄
扣下來的補充保費要在規定期限內繳給健保署。相關資料至少要保存5年，以備查核。建議用Excel建立一份扣繳明細表，方便追蹤和查詢。
三、可直接複製的公式與設定
以下是最常用的補充保費計算公式，直接複製貼到Excel對應儲存格就可以用。
1. 兼職所得補充保費計算
適用：單次給付滿20,000元的兼職收入，全額乘費率
=IF(D2>=20000, ROUND(D2*0.0211, 0), 0)
- E2（應扣補充保費）：
=IF(D2>=20000, ROUND(D2*0.0211, 0), 0) - F2（實發金額）：
=D2-E2
2. 高額獎金補充保費計算
適用：獎金累計超過投保金額4倍的部分才扣
=IF(E2>D2*4, ROUND((E2-D2*4)*0.0211, 0), 0)
- F2（應扣補充保費）：
=IF(E2>D2*4, ROUND((E2-D2*4)*0.0211, 0), 0) - G2（實發獎金）：
=E2-F2
四、結果呈現
案例1：桃園中小型塑膠射出工廠（公司行號）
這間工廠員工，每年年終都會發放1.5個月到3個月不等的獎金，另外還有業績獎金、生產獎金等項目。過去人事在計算補充保費時，常常搞不清楚「4倍投保金額」是怎麼算的，導致有時候多扣、有時候少扣，年底健保署對帳時總是要調整。
導入Excel補充保費計算模板後，人事只要輸入每位員工的投保金額和獎金金額，公式就自動算出應扣補充保費。而且模板裡有累計獎金的欄位，每次發獎金都自動更新，不會漏算累計金額。
目前這間工廠的補充保費計算時間，從本來的半天縮短到10分鐘，而且年底對帳幾乎沒有差異，不用再來回調整。後續更進一步把薪資扣繳、勞健保自負額都整合在同一個模板裡，人事每個月結薪的效率大幅提升。
案例2：台南連鎖補習班（兼職老師）
這間補習班有3間分校，聘僱大約20名兼職老師，每月依鐘點費計算薪資。由於兼職老師的每月鐘點費不一定固定，有些老師某個月可能只有一兩萬，有些月份開課多可能高達五六萬。過去行政人員每個月都要手動判斷每位老師的鐘點費有沒有超過20,000元門檻，再計算補充保費，非常耗時。
建立Excel補充保費計算表之後，行政只要輸入每位老師的當月鐘點費總額，公式就自動判斷要不要扣、扣多少。而且表格可以直接匯出成薪資明細，不用再重新整理。
對補習班來說，最大的幫助是節省了每個月計算薪資的時間，也降低了人為計算錯誤的風險。由於補習班的老師流動率本來就比較高，模板設定好之後，新進老師只要新增一列資料就能自動計算，管理上非常方便。
常見問題QA
Q1：什麼是二代健保補充保費？跟一般健保有什麼不一樣？
二代健保補充保費是在一般健保費之外，針對高額獎金、兼職所得等特定收入額外課徵的費用。一般健保費是依投保金額按月扣，補充保費是在發放特定所得時單次扣。兩者都是健保財源，但課徵對象和計算方式不同。
Q2：兼職所得一定要扣補充保費嗎？門檻是多少？
不一定。單次給付金額滿20,000元才需要扣，沒達到門檻就不用扣。費率是2.11%，以給付總額為計算基礎。如果同一個月內分次給付但累計超過20,000元，要不要扣要看健保署的最新規定，建議直接詢問健保署確認。
Q3：高額獎金的「投保金額4倍」是怎麼算的？
以員工當月的投保金額為基準，乘以4就是門檻。例如員工投保金額是42,000元，4倍就是168,000元。全年累計獎金如果超過168,000元，超出的部分就要扣2.11%的補充保費。注意是「累計超過的部分」才扣，不是全部獎金都扣。
Q4：公司要怎麼申報補充保費？什麼時候申報？
公司要在每年1月底前，把上一年度的補充保費扣繳資料申報給健保署。申報方式可以用健保署的線上申報系統，也可以用媒體申報。扣下來的費用要在規定期限內繳納，逾期會有罰鍰。建議平時就用Excel記錄好每筆扣繳明細，年底申報時直接彙整就好。
Q5：員工可以自己繳補充保費嗎？還是一定要公司代扣？
法規規定是由「給付單位」代扣代繳，也就是發錢的公司要負責扣。員工不能自己繳。如果公司漏扣，後續被健保署查到，還是要由公司補繳，而且可能會有罰鍰。所以建議公司端一定要確實計算並代扣，避免後續麻煩。
五、微軟官方資源
實作練習題
- 有一位兼職人員當月鐘點費是28,500元，請計算應扣補充保費是多少？（費00率2.11%）
- 員工投保金額是36,300元，年終獎金發了150,000元，請問要不要扣補充保費？如果要，扣多少？
- 公司請外部設計師做了一張海報，費用是25,000元，這筆錢要扣補充保費嗎？扣多少？
- 用IF函數寫一個公式：如果A2的金額大於等於20,000元，就計算2.11%的補充保費；否則顯示0。
- 用SUMIF函數設計一個公式：依員工編號加總全年獎金金額，方便判斷是否超過4倍投保金額門檻。
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