嘿，第十九篇文章我們來處理財務每個月必做的核心工作——應收帳款帳齡分析！
不管你是會計人員、財務主管，還是老闆想掌握資金回籠狀況，一定遇過這些狀況：
- 客戶應收帳款逾期多久了，一眼看不出來？
- 30/60/90天帳齡要怎麼用Excel快速分類？
- 手動計算逾期金額容易算錯、浪費時間？
- 想做視覺化報表給老闆看，但不知道怎麼設計？
今天用最簡單的IF + SUMIF函數，自動完成30/60/90天區分，一分鐘統計完所有客戶逾期狀況，學完就能直接套用！
什麼是帳齡分析？為什麼財務一定要做？
帳齡分析就是依照發票開立後經過的天數，將應收帳款分類，用來判別收款風險、壞帳可能性，以及資金回流狀況。
台灣中小企業最常用的30/60/90天帳齡區間標準，也是財務報表的標準格式：
- 0–30天：正常信用期，風險低
- 31–60天：輕微逾期，需提醒
- 61–90天：明顯逾期，加強催收
- 90天以上：高風險，需評估壞帳
| 帳齡區間 | 風險等級 | 處理建議 |
|---|---|---|
| 0–30天 | 低 | 一般追蹤 |
| 31–60天 | 中低 | 發送提醒 |
| 61–90天 | 中高 | 電話催收 |
| 90天以上 | 高 | 評估壞帳 |
Excel基礎表格架構
先建立基本欄位，後續公式直接套用，不用手動調整，適合新手操作：
- A欄：客戶名稱
- B欄：發票日期
- C欄：應收金額
- D欄：今日日期（可使用=TODAY()，自動更新）
- E欄：帳齡天數
- F欄：帳齡區間（30/60/90天）
△ 圖1：應收帳款基礎表格欄位設定，新手直接照做
帳齡天數計算公式
在E2輸入以下公式，計算從發票日到今日的天數，下拉即可批量計算：
=D2-B2
公式說明：用今日日期（D欄）減去發票日期（B欄），自動得出每筆應收帳款的逾期天數，不用手動計數。
30/60/90天自動分類公式
在F2輸入IF巢狀公式，自動判別帳齡區間，徹底告別手動分類：
=IF(E2<=30,"0-30天",IF(E2<=60,"31-60天",IF(E2<=90,"61-90天","90天以上")))
公式說明：根據E欄的帳齡天數，自動歸類到對應區間，哪怕客戶還款後天數變動，刷新表格即可自動更新。
各區間金額統計（SUMIF函數）
想要快速看到每個帳齡區間的總金額，用SUMIF函數一鍵統計，不用手動加總：
=SUMIF($F:$F,"0-30天",$C:$C) =SUMIF($F:$F,"31-60天",$C:$C) =SUMIF($F:$F,"61-90天",$C:$C) =SUMIF($F:$F,"90天以上",$C:$C)
最後用SUM函數計算總應收金額，就能算出各區間占比，快速生成財務報表。
△ 圖2：自動統計各區間金額與占比，報表立刻完成
常見問題
- 😕 發票日期與交貨日不同，要以哪個為準？
財務原則上以發票開立日為準，這是債權發生的基準日，符合台灣財務會計準則。 - 🤔 客戶部分還款時，帳齡怎麼計算？
按「先開票先沖帳」原則，逐筆沖減最早的發票，維持帳齡分析的正確性。 - 😫 90天以上一定要提列壞帳嗎？
依台灣財務實務，90天以上風險顯著提高，建議依公司會計政策提列壞帳準備，可參考財政部賦稅署相關規定。 - 📌 可以用樞紐分析做帳齡分析嗎？
當然可以！後續第21篇樞紐分析入門文章，會教你用樞紐分析一鍵彙總，更快更方便。
練習
打開Excel，依照以下資料練習製作帳齡分析表，鞏固今天學的公式：
| 客戶名稱 | 發票日期 | 應收金額 |
|---|---|---|
| A公司 | 2026/2/15 | 50000 |
| B公司 | 2026/3/05 | 30000 |
| C公司 | 2026/1/20 | 80000 |
| D公司 | 2026/3/20 | 45000 |
練習目標：計算每筆帳款的帳齡天數，並分類30/60/90天區間，最後統計各區間總金額。
答案：
- A公司（2026/2/15）：帳齡≈54天 → 31-60天，金額50000
- B公司（2026/3/05）：帳齡≈34天 → 31-60天，金額30000
- C公司（2026/1/20）：帳齡≈79天 → 61-90天，金額80000
- D公司（2026/3/20）：帳齡≈19天 → 0-30天，金額45000
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學會應收帳款帳齡分析後，下一篇進入財務另一個核心工作——固定資產折舊！
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